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第二百零九章 开展审计（第1页）

卢思龙正在烧一个笔记本，被张辰良撞见，但却很镇定自若的回到：“啊，没什么，烧点私人的东西。”

私人的东西，可以是日记，也可以是证据，反正私人的东西就是告诉张辰良，我烧什么用不着你管，你也别问了。张辰良当然明白这个笑面虎的想法，哦了一声，过去拿了两个馒头就离开了厨房，他没能看到卢思龙在背后收起笑脸之后，恶狠狠的目光。回到会议室张辰良什么都没说。

下午工作都结束的时候，他们已经基本完成了内审的测试，回到了政府招待所以后，他们在高程房间开了一个总结小会。在高程的房间里，本来高程和钟涛都会吸烟，但是鉴于吕鑫和张辰良不吸烟，所以来个人都跑到厕所去抽，就冲这一点，张辰良觉得这两人还真是挺有素质，尤其是高程，这几天的接触看来，一点领导架子都没有，有事儿都是充分征求大伙儿意见，而且也比较有主见。

张辰良发现，高程和吕鑫做内审调查时，都表现出十分老练的审计技巧，能够快速的抓住重点，进行突击。而钟涛和自己进行抽凭工作进展却十分的缓慢，重要在于钟涛，他根本就是一副来休闲的样子，边吃零食，边工作，一本凭证能看一上午，所以大部分都是张辰良在做查账工作。

会上大伙儿把情况进行了汇总，发现线索不是很多，他们并没有在这几天的内审和查账过程中有什么有用的收获，张辰良把今天撞见卢思龙烧笔记本的事儿也说了，同时他还说了这几天查账的发现。

“今天我追踪了他们的卖煤的一个业务流程，发现一点问题，还需要确认。”张辰良拿着笔记本，说道。

“什么问题？”高程手中的笔放在了自己的本上，打算记录。

张辰良接着说道：“按理说他们煤矿产量是固定的，按照他们提供的资料，安煤集团在本地有三处大型煤矿和四处小型煤矿，这几座煤矿我都有翻他们的业务流水凭证，但奇怪的是，其中一处大煤矿，那上面叫东山矿区的出煤量很不稳定，我特别关注了下，在今年的产量是5500万元，而去年的产量却是1亿元。我问了财务部的有关会计工作人员，他们说这个煤矿今年出了事故，所以产量降低。但是我查了前年这个煤矿的产量，发现这个煤矿前年还不属于安煤集团，这个煤矿是在企业上市之前，被安煤集团收购的，之前的预估产量却是每年1亿4千万，可是据我私下询问一名老职工得知，这个煤矿的产量实际上一直很稳定，收购之后甚至要比之前的产量还要高一些，我觉得这个里面应该存在问题，我们是不是应该去实地盘点了。”

那边的钟涛这时候蹦了出来，赶紧补充道：“是是，我们在查这座煤矿的凭证时，实际上财务的人挺奇怪的，一直问我们有什么问题么？你们要这些凭证干嘛之类的，我感觉这个煤矿应该是存在问题，”

高程忘记了吕鑫和张辰良的存在，很自然的点了一支烟，对大伙说：“这家煤矿存在问题是肯定的，现在关键就在于我们如何盘点，如何固定证据，对了，我和吕鑫在查证时也发现，这家企业在本地投资了几处房地产项目，这些房地产项目里其中有一处施工将近三年依然是在建，这个我们必须的查查，正好周末，我们这两个地方都实地走访一下，做盘点工作。”

张辰良又说道：“我建议下周我们主攻应收账款和其他应收款科目，现在既然怀疑这家工作作假帐，我想他们肯定会在这两个科目动手脚，但我觉得他们的会计水平很高，我们应该仔细查查，最好能让他们露出马脚。”

高程说：“你说的对，我也想到了，实际上他们开始拖我们，就是想完善自己的账簿，这家企业有两本账是肯定的，你今天看到卢思龙烧的那些东西，很可能是一部分证据，可惜就是已经没有了，如果把这些证据固定住，对我们工作十分有利。”

吕鑫说：“这是一家上市企业，我建议调查一下他们的会计师事务所，从那里入手应该会很快能找到问题。”

张辰良说：“他们的应收账款实际上主要还是卖煤的货款，这个无论如何我们都要先去矿山盘点后，才能有个数，不过我感觉，他们会不会在里面做什么文章，据我们了解，这几座矿山分布在城市周边，都很偏僻，我们之前做煤矿盘点的时候，他们都有固定的煤场，可是我调查得知这个企业的煤场好像并不集中所有矿山的煤。还有啊，其实据我调查，单凭他们的卖煤钱，根本不足以上市的，他们虽然卖煤收入挺高，但是实际上前几年的利润并不高，不足以达到上市条件，但就在上市前一年，突然这个集团业务拓展的非常快，他们的煤产量大增，有很多企业突然就来买煤了，这就很奇怪，我直觉感觉这些小企业都是这个集团的关系企业，他们在自买自卖。”

高程说：“内控测试还要继续，我们必须实地考察一下，明天我们就去煤矿先盘点，然后我们再说。”他们几个又闲聊了几句，就各自回屋。

回到房间里，钟涛说要出去转转，剩下张辰良一个人呆在屋里此时脑子里都是明天盘点的事，实际上这次他首次参加项目感觉自己还是现场经验不足，在面对企业真账时，刚开始确实有点盲目，但是具体投入进去就觉得上手很快，尤其是吕鑫，在这其中对张辰良的帮助也非常大，吕鑫本身就是能源出身，对资源型企业的账本很熟悉，在此过程中，对张辰良的实践能力不足提供了很多支持和帮助。所以这几天张辰良还是有收获的。实际上以张辰良的感觉，这家企业有问题是肯定的，关键在于找出问题后，企业的应对。

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